División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Sociales
M3-04-GE-03 V6
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio No. 14866
07 de octubre, 2019
DFOE-SOC-1000
Licenciada
Pilar Garrido Gonzalo
Ministra
MINISTERIO DE PLANIFICACIÓN NACIONAL Y POLÍTICA ECONÓMICA
Estimada señora:
Asunto: Remisión del Informe N.° DFOE-SOC-IF-00011-2019, Auditoría de carácter
especial sobre el rol de los órganos desconcentrados en la gestión del
Ministerio de Salud
Me permito remitirle el Informe N.° DFOE-SOC-IF-00011-2019, preparado por esta
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la
auditoría de carácter especial efectuada en el Ministerio de Salud, sobre el rol de los órganos
desconcentrados en la gestión del Ministerio.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las
disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de
Seguimiento de Disposiciones de la Contraloría General. Es importante señalar que para el
cumplimiento de lo dispuesto por este Órgano Contralor en el citado informe, corresponde a esa
Administración observar los “Lineamientos generales para el cumplimiento de las disposiciones
y recomendaciones emitidas por la Contraloría General de la República en sus informes de
auditoría”, emitidos mediante Resolución Nro. R-DC-144-2015, publicada en La Gaceta Nro.
242 del 14 de diciembre del 2015.
En los Lineamientos señalados, entre otros asuntos, se establece que ese órgano debe
designar y comunicar al Área de Seguimiento de Disposiciones de la Contraloría General, los
datos del responsable del expediente de cumplimiento, a quien le corresponderá la tarea de
conformar, act ...
Fecha publicación: 11/10/2019
Fecha emisión: 02/10/2019
Institución: MINISTERIO DE SALUD
Emite: AREA FISC. SERVICIOS SOCIALES
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Sociales
M3-04-GE-02a V5
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio No. 07347
27 de mayo, 2019
DFOE-SOC-0623
Máster
Bernardita Irola Bonilla
Auditora Interna
MINISTERIO DE SALUD
Estimada señora:
Asunto: Remisión del Informe N°. DFOE-SOC-IF-00007-2019 de la Auditoría
Financiera en el Ministerio de Salud sobre debilidades de control interno en
Remuneraciones y Compromisos No Devengados del ejercicio económico
2018
Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe nro. DFOE-SOC-IF-00007-
2019, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual se
consignan los resultados de la Auditoría Financiera en el Ministerio de Salud sobre debilidades
de control interno en Remuneraciones y Compromisos No Devengados del ejercicio económico
2018.
Con respecto a las disposiciones del citado informe el Área de Fiscalización de Servicios
Sociales de la DFOE, es la instancia técnica responsable de verificar su oportuno y efectivo
cumplimiento y la competente para determinar si dichas disposiciones se han cumplido o no.
Para efectos de esa verificación, esta Área podrá solicitarle expresamente a esa Auditoría su
colaboración en los asuntos que requiera.
Atentamente,
Lic. Manuel Corrales Umaña, MBA
GERENTE DE ÁREA
MCU/SLV/LDJA/jsm
Adjunto: Lo indicado
G: 2019000265-1
http://www.cgr.go.cr/
2019-05-28T10:32:52-0600
MANUEL JESUS CORRALES UMAÑA (FIRMA)
] ...
Fecha publicación: 03/06/2019
Fecha emisión: 27/05/2019
Institución: MINISTERIO DE SALUD
Emite: AREA FISC. SERVICIOS SOCIALES
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Sociales
M3-04-FI-05 V5
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio Nº 07346
27 de mayo, 2019
DFOE-SOC-0622
Doctor
Daniel Salas Peraza
Ministro
MINISTERIO DE SALUD
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe Nro. DFOE-SOC-IF-00007-2019 de la “Auditoría
Financiera en el Ministerio de Salud sobre debilidades de control interno
en Remuneraciones y Compromisos No Devengados del ejercicio
económico 2018” y el detalle de cumplimiento de disposiciones de
auditorías financieras de años anteriores.
La Contraloría General realizó la auditoría financiera de la liquidación presupuestaria
del Ministerio de Salud por el período terminado el 31 de diciembre de 2018, en cuyo caso
se emitió el dictamen respectivo que es de su conocimiento. Al planificar y efectuar esta
auditoría hemos considerado la estructura de control interno de la organización con el
propósito de diseñar los procedimientos de auditoría que son necesarios en las
circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del
control interno.
Sin embargo, como resultado de nuestro trabajo determinamos algunas deficiencias
de control interno, las cuales se presentan en el Informe adjunto, que consideramos son
asuntos que se deben informar, según lo requieren las normas profesionales de la
INTOSAI y las Normas Internacionales de Auditoría, las cuales, clasifican las deficiencias
de control en dos categorías, las deficiencias de control interno y las deficiencias
significativas de control interno.
Una deficiencia de control interno existe cuando un control es diseñado,
implementado u operado de tal forma, que no previene, detecta o corrige los errores en la ...
Fecha publicación: 03/06/2019
Fecha emisión: 27/05/2019
Institución: MINISTERIO DE SALUD
Emite: AREA FISC. SERVICIOS SOCIALES
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Sociales
M3-03-GE-01 V5
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio No. 07340
27 de mayo, 2019
DFOE-SOC-0621
Doctor
Daniel Salas Peraza
Ministro
MINISTERIO DE SALUD
Estimado señor:
Asunto: Respuesta sobre las observaciones realizas al borrador del Informe Nro.
DFOE-SOC-IF-00007-2019.
Mediante el oficio Nro. 06776 (DFOE-SOC-0581) de 17 de mayo de 2019, se comunicó a
esa entidad el Borrador de Informe Nro. DFOE-SOC-IF-00007-2019 la “Auditoría Financiera en
el Ministerio de Salud sobre debilidades de control interno en Remuneraciones y Compromisos
No Devengados del ejercicio económico 2018”, el cual fue expuesto a funcionarios de esa
institución en fecha 17 de mayo de 2019.
Al respecto, se recibió de esa entidad el oficio N°. MS-DM-4234-2019 del 21 de mayo de
2019, con algunas observaciones sobre el mencionado borrador de informe, relacionadas
específicamente con la ampliación del plazo de las disposiciones 4.5 y 4.6.
Sobre el particular, se adjunta al presente oficio un anexo, dentro del cual se detalla el
análisis realizado por parte de este Órgano Contralor, respecto de aquellas observaciones a las
que se les haya adjuntado la documentación de sustento pertinente.
Atentamente,
Lic. Manuel Corrales Umaña. MBA
GERENTE DE ÁREA
SLV/LDJA/jsm
Ce: Expediente
G: 2019000265-1
http://www.cgr.go.cr/
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Sociales
DFOE-SOC-0621 27 de mayo, 2019
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
...
Fecha publicación: 03/06/2019
Fecha emisión: 27/05/2019
Institución: MINISTERIO DE SALUD
Emite: AREA FISC. SERVICIOS SOCIALES
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
INFORME DE LA AUDITORÍA FINANCIERA EN EL MINISTERIO
DE SALUD SOBRE DEBILIDADES DE CONTROL INTERNO
EN REMUNERACIONES Y COMPROMISOS
NO DEVENGADOS DEL EJERCICIO
ECONÓMICO 2018
Contraloría General de la República de Costa Rica
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Sociales
2019
INFORME Nro. DFOE-SOC-IF-00007-2019
27 de mayo, 2019
- 2 -
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
CONTENIDO
Resumen Ejecutivo ................................................................................................................... 3
1. Introducción ..................................................................................................................... 5
ORIGEN DE LA AUDITORÍA ................................................................................................................. 5
OBJETIVOS ..................................................................................................................................... 5
ALCANCE ....................................................................................................................................... 6
CRITERIOS DE AUDITORÍA ................................................................................................................. 6
METODOLOGÍA APLICADA ................................................................................................................. 6
GENERALIDADES ACERCA DEL OBJETO AUDITADO .................................................................................. 6
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ....................................................... 8
2. Resultados ........................................................................................................... ...
Fecha publicación: 03/06/2019
Fecha emisión: 27/05/2019
Institución: MINISTERIO DE SALUD
Emite: AREA FISC. SERVICIOS SOCIALES
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Sociales
M3-04-GE-02a V5
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio No. 07349
27 de mayo, 2019
DFOE-SOC-0624
MBA
Jorge Enrique Araya Madrigal
Director Financiero, Bienes y Servicios
MINISTERIO DE SALUD
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe N°. DFOE-SOC-IF-00007-2019 de la Auditoría
Financiera en el Ministerio de Salud sobre debilidades de control interno en
Remuneraciones y Compromisos No Devengados del ejercicio económico
2018
Me permito remitirle el Informe N°. DFOE-SOC-IF-00007-2019, preparado por esta
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la
Auditoría Financiera en el Ministerio de Salud sobre debilidades de control interno en
Remuneraciones y Compromisos No Devengados del ejercicio económico 2018.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las
disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de
Servicios Sociales del Órgano Contralor, observando los “Lineamientos generales para el
cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la Contraloría General de la
República en sus informes de auditoría”, emitidos mediante Resolución Nro. R-DC-144-2015,
publicada en La Gaceta Nro. 242 del 14 de diciembre del 2015.
Al respecto, se le solicita en su condición de destinatario de disposiciones emitidas por
esta Contraloría General en informes de auditoría, remitir la indicación de un correo electrónico
como medio oficial de notificación.
Asimismo, se le recuerda que las disposiciones señaladas en el aparte 4 del informe de
cita, son de acatamiento obligatorio y deberán ser cumplidas dentro d ...
Fecha publicación: 03/06/2019
Fecha emisión: 27/05/2019
Institución: MINISTERIO DE SALUD
Emite: AREA FISC. SERVICIOS SOCIALES
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Sociales
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio No. 05269
12 de abril, 2019
DFOE-SOC-0493
Licenciada
Berrnardita Irola Bonilla
Auditora Interna
MINISTERIO DE SALUD
Estimada señora:
Asunto: Remisión del Informe nro. DFOE-SOC-IF-00003-2019, Auditoría
financiera en el Ministerio de Salud sobre la información relacionada con
la ejecución presupuestaria correspondiente al ejercicio económico 2018.
Me permito remitirle copia del Informe N.° DFOE-SOC-IF-00003-2019, preparado
por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, referente a la auditoría
financiera en el cual se consigna la Opinión de los resultados de la auditoría financiera,
efectuada en el Ministerio de Salud, sobre la información relacionada con la ejecución
presupuestaria correspondiente al ejercicio económico 2018.
Atentamente,
Lic. Manuel Corrales Umaña, MBA.
GERENTE DE ÁREA
MCU/SLV/LDJA/mmg
Adjunto: Lo indicado
Ce: 2019000265-1
http://www.cgr.go.cr/
2019-04-10T15:26:42-0600
MANUEL JESUS CORRALES UMAÑA (FIRMA)
] ...
Fecha publicación: 25/04/2019
Fecha emisión: 10/04/2019
Institución: MINISTERIO DE SALUD
Emite: AREA FISC. SERVICIOS SOCIALES
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Sociales
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio No. 05268
10 de abril, 2019
DFOE-SOC-0492
Doctor
Daniel Salas Peraza
Ministro
MINISTERIO DE SALUD
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe nro. DFOE-SOC-IF-00003-2019, Auditoría
financiera en el Ministerio de Salud sobre la información relacionada con
la ejecución presupuestaria correspondiente al ejercicio económico 2018.
Me permito remitirle el Informe N.° DFOE-SOC-IF-00003-2019, preparado por esta
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, referente a la auditoría financiera en el
cual se consigna la Opinión de los resultados de la auditoría financiera, efectuada en el
Ministerio de Salud, sobre la información relacionada con la ejecución presupuestaria
correspondiente al ejercicio económico 2018.
Atentamente,
Lic. Manuel Corrales Umaña, MBA.
GERENTE DE ÁREA
MCU/SLV/LDJA/mmg
Adjunto: Lo indicado
Ce: 2019000265-1
http://www.cgr.go.cr/
2019-04-10T15:25:24-0600
MANUEL JESUS CORRALES UMAÑA (FIRMA)
] ...
Fecha publicación: 25/04/2019
Fecha emisión: 10/04/2019
Institución: MINISTERIO DE SALUD
Emite: AREA FISC. SERVICIOS SOCIALES
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Sociales
M3-04-FI-09 V5
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Informe Nro. DFOE-SOC-IF-00003-2019
10 de abril, 2019
DIVISION DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
AREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS SOCIALES
INFORME DE LA AUDITORÍA FINANCIERA EN EL MINISTERIO DE SALUD
SOBRE LA INFORMACIÓN RELACIONADA CON LA EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO
ECONÓMICO 2018
2019
http://www.cgr.go.cr/
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Sociales
2
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Informe Nro. DFOE-SOC-IF-00003-2019
INFORME DE LA AUDITORÍA FINANCIERA EN EL MINISTERIO DE SALUD
SOBRE LA INFORMACIÓN RELACIONADA CON LA EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO
ECONÓMICO 2018
Doctor
Daniel Salas Peraza
Ministro
MINISTERIO DE SALUD
Partidas presupuestarias auditadas
1.1. La Contraloría General realizó la auditoría de los saldos de las partidas
presupuestarias de Remuneraciones, Servicios, Transferencias Corrientes y
Transferencias de Capital del Ministerio de Salud contenidas en la Liquidación del
Presupuesto de la República del ejercicio económico 2018, con fundamento en lo
establecido en la Ley 8131 “Ley de Administración Financiera de la República y
Presupuestos Públicos” y su Reglamento.
1.2. En opinión de la Contraloría General, las partidas presupuestarias de
Remuneraciones, Servicios, Transferencias Corrientes y Transferencias de Capital,
contenidas en la ...
Fecha publicación: 25/04/2019
Fecha emisión: 10/04/2019
Institución: MINISTERIO DE SALUD
Emite: AREA FISC. SERVICIOS SOCIALES
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Sociales
M3-03-GE-01 V5
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio No. 18515
20 de diciembre, 2018
DFOE-SOC-1450
Doctor
Daniel Salas Peraza
Ministro de Salud
MINISTERIO DE SALUD
Estimado señor:
Asunto: Respuesta sobre las observaciones realizas al Borrador del Informe Nro.
DFOE-SOC-00025-2018.
Mediante el oficio Nro. 17902 (DFOE-SOC-1375) del 12 de diciembre de 2018, se comunicó
a esa entidad el Borrador de Informe Nro. DFOE-SOC-00025-2018 sobre la Auditoría de carácter
especial acerca de la rectoría del Ministerio de Salud, en cuanto a las acciones de política pública
vinculadas con el abordaje de la “salud mental”, el cual fue expuesto a funcionarios de esa
institución en fecha 12 de octubre de 2018.
Al respecto, se recibió de esa entidad el oficio Nro. DM-8114-2018 el 18 de diciembre de
2018, con algunas observaciones sobre el mencionado borrador de informe, relacionadas con los
siguientes temas:
? Sobre las deficiencias en la rectoría por parte del Ministerio de Salud en la definición y
seguimiento al plan de acción de la política nacional de salud mental.
? En cuanto a la baja cobertura de las acciones de política pública realizadas por la
secretaría técnica de salud mental del ministerio de salud para el abordaje de las
“causas externas”, generadas por lesiones autoinfligidas intencionalmente.
? Respecto a la debilidades en la gestión presupuestaria del ministerio de salud,
relacionadas con la secretaría técnica de salud mental
? Solicitudes sobre aumentos de plazo para el cumplimiento de las disposiciones 4.4, 4.5,
4.6, 4.10 y 4.11, emitidas dentro informe de marras.
Sobre el particular, una vez realizado el análisis por parte de ...
Fecha publicación: 11/01/2019
Fecha emisión: 20/12/2018
Institución: MINISTERIO DE SALUD
Emite: AREA FISC. SERVICIOS SOCIALES
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA OPERATIVA